РЕШЕНИЕ Совета депутатов Лотошинского района

РЕШЕНИЕ Совета депутатов Лотошинского района МО от 07.10.2002 N 148/25

"О ВВЕДЕНИИ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ"


Первоначальный текст документа опубликован не был.

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ЛОТОШИНСКИЙ РАЙОН" МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ
от 7 октября 2002 г. N 148/25

О ВВЕДЕНИИ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ

В соответствии с действующим законодательством и с целью изыскания дополнительных доходов в бюджет района Совет депутатов решил:
1. Ввести с 1 января 2003 года налоги:

2. Утвердить Положение о целевых сборах .
3. Утвердить Положение о налоге на рекламу .
4. Контроль за введением налогов возложить на ИМНС по Лотошинскому району и Лотошинское финансовое управление МФ МО.

Глава Лотошинского района
А.А. Лютенко

Приложение N 1
к решению Совета депутатов
муниципального образования
"Лотошинский район"
Московской области
от 7 октября 2002 г. N 148/25

ПОЛОЖЕНИЕ
О ЦЕЛЕВОМ СБОРЕ С ГРАЖДАН И ПРЕДПРИЯТИЙ, УЧРЕЖДЕНИЙ,
ОРГАНИЗАЦИЙ НЕЗАВИСИМО ОТ ИХ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫХ ФОРМ
НА СОДЕРЖАНИЕ МИЛИЦИИ, НА БЛАГОУСТРОЙСТВО ТЕРРИТОРИЙ,
НА НУЖДЫ ОБРАЗОВАНИЯ И ДРУГИЕ ЦЕЛИ

I. Общие положения

Целевой сбор с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели устанавливается в соответствии с Законом РФ от 27.12.91 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" , с учетом изменений и дополнений, внесенных Законом Российской Федерации от 22 декабря 1992 года N 4178-1.

II. Налогоплательщики

Налогоплательщиками целевого сбора признаются:
1. Организации, зарегистрированные на территории Лотошинского района Московской области.
2. Филиалы и другие обособленные подразделения организаций, местом нахождения которых является территория Лотошинского района.
3. Физические лица - индивидуальные предприниматели.

III. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются:
- для юридических лиц - годовой фонд оплаты труда работников, рассчитанный исходя из среднесписочной численности и минимальной заработной платы, установленной законом;
- для физических лиц - 12 минимальных установленных законом размеров месячной оплаты труда.

I. Налоговая база

Для юридических лиц налоговая база определяется как произведение 12 минимальных месячных оплат труда, установленных законом, и среднесписочной численности работающих.
Для физического лица налоговая база определяется как 12 минимальных установленных законом размеров месячной оплаты труда.

. Налоговый период

Налоговый период устанавливается как календарный год.

I. Налоговая ставка

Ставка целевого сбора в год устанавливается в размере 3%:
- для юридических лиц - от годового фонда оплаты труда, рассчитанного от установленной законом минимальной месячной оплаты труда;
- для физических лиц - от 12 минимальных установленных законом размеров месячной оплаты труда.

II. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты
целевого сбора, форма отчетности

1. Сумма целевого сбора исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
2. Налогоплательщики - юридические лица не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в налоговые органы по своему местонахождению расчет по исчислению налога по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению.
3. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, представляют в налоговые органы по своему местонахождению расчет по исчислению налога по форме приложения 1 к настоящему Положению.
4. Налогоплательщики - организации уплачивают целевой сбор за истекший налоговый период не позднее 20 января года, следующего за отчетным.
5. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели уплачивают целевой сбор за истекший налоговый период не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
6. Уплата налога производится только по платежным поручениям либо по квитанциям банка или иной кредитной организации на код бюджетной классификации .

III. Льготы по налогу

Освободить от уплаты целевого сбора:
1. Организации, находящиеся на полном бюджетном финансировании, при отсутствии доходов от предпринимательской деятельности.
2. Общественные организации .
3. Предприятия, перерабатывающие с/х продукцию и реализующие ее на территории Лотошинского района в размере не менее 50% от общего объема переработки с/х продукции.
4. Инвалидов I и II гр., участников ВОВ.

IX. Ответственность налогоплательщиков

Ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность перечисления сумм целевого сбора в местный бюджет возлагается на юридических и физических лиц, являющихся плательщиками целевого сбора в соответствии с Налоговым кодексом РФ и настоящим Положением.

X. Контроль налоговых органов

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты целевого сбора осуществляет ИМНС РФ по Лотошинскому району.

Приложение 1
к Положению

-
2. Минимальный размер оплаты
труда, установленный
законодательством
Руководитель __________ Главный бухгалтер _____________

"__" _________ 200__ г.


Приложение N 2
к решению Совета депутатов
муниципального образования
"Лотошинский район"
Московской области
от 7 октября 2002 г. N 148/25

ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА РЕКЛАМУ

I. Общие положения

1.1. Положение о налоге на рекламу на территории Лотошинского района Московской области разработано на основании Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральных законов Российской Федерации от 28.08.1995 N 154-ФЗ, ст. 39 "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", от 18.07.1995 N 108-ФЗ "О рекламе", Закона Российской Федерации от 27.12.91 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" , Закона Московской области от 13.06.1996 N 27/96-ОЗ "О местном самоуправлении в Московской области" и других нормативных актов.
1.2. Настоящее Положение устанавливает порядок исчисления и уплаты налога на рекламу на территории Лотошинского района Московской области.
1.3. В Положении используются следующие основные понятия:
1.3.1. Реклама - распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях , которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать и поддерживать интерес к этим лицам, товарам, идеям и начинаниям и способствовать их реализации.
К средствам распространения рекламной информации относятся печать , а также эфирное спутниковое, кабельное, радиовещание, световые газеты , иллюстративно-изобразительные средства , аудио- и видеозапись и другие.
1.3.2. Социальная реклама - реклама, представляющая общественные, государственные и муниципальные интересы, направленная на достижение гуманитарных и благотворительных целей.
1.3.3. Рекламодатель - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель - физическое лицо, являющиеся источником рекламной информации для производства, размещения, последующего распространения рекламы.
1.3.4. Рекламный носитель - место, на котором размещается реклама.
1.3.5. Рекламораспространитель - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель - физическое лицо, осуществляющие размещение и распространение рекламной информации путем предоставления и использования имущества, в том числе технических средств радиовещания, телевизионного вещания, а также каналов связи, эфирного времени и иными способами.

II. Налогоплательщики

2.1. Плательщиками налога на рекламу являются следующие рекламодатели:
2.1.1. Расположенные на территории Лотошинского района предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие согласно законодательству Российской Федерации статус юридического лица, предприятия с иностранными инвестициями, международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность через постоянные представительства, а также иностранные юридические лица, филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, организаций и учреждений, имеющие отдельный баланс и расчетный счет.
2.1.2. Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей и осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы.
2.1.3. Вышеуказанные плательщики налога на рекламу в дальнейшем именуются налогоплательщиками.

III. Объект налогообложения

3.1. Объектом налогообложения по налогу на рекламу признается стоимость работ, услуг по изготовлению, размещению и распространению рекламы.

I. Налоговая база

4.1. Налоговой базой для исчисления налога на рекламу являются расходы рекламодателя на оплату работ и услуг по изготовлению и распространению рекламы собственной продукции , в том числе стоимость рекламных работ, выполненных рекламодателем самостоятельно.
4.2. В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.03.2000 N 26н "О нормах и нормативах на представительские расходы, расходы на рекламу и подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями, регулирующих размер отнесения этих расходов на себестоимость продукции для целей налогообложения, и порядке их применения" к расходам на рекламу юридических и физических лиц относятся следующие расходы:
4.2.1. Расходы на разработку, издание и распространение рекламных изделий .
4.2.2. Расходы на разработку, изготовление и распространение эскизов этикеток, образцов оригинальных и фирменных пакетов, упаковки.
4.2.3. Расходы на приобретение, изготовление и распространение рекламных сувениров, образцов выпускаемой продукции и т.д.
4.2.4. Расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации .
4.2.5. Расходы на световую и иную наружную рекламу.
4.2.6. Расходы на приобретение, изготовление, копирование, дублирование и демонстрацию рекламных кино-, видео-, диафильмов и т.п.
4.2.7. Расходы на изготовление стендов, муляжей, рекламных щитов, указателей и др.
4.2.8. Расходы на хранение и экспедирование рекламных материалов.
4.2.9. Расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях.
4.2.10. Расходы на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов.
4.2.11. Расходы по уценке товаров, полностью или частично потерявших свое первоначальное качество при экспонировании в витринах.
4.2.12. Расходы на приобретение и распространение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний.
4.2.13. Расходы на проведение иных рекламных мероприятий, связанных с деятельностью организации.

. Налоговая ставка

Ставка налога на рекламу устанавливается в размере 5% от величины фактических затрат по рекламе.

I. Налоговый период

Для налогоплательщиков налога на рекламу устанавливается налоговый период - календарный квартал.

II. Порядок исчисления налога на рекламу

7.1. Налог на рекламу исчисляется налогоплательщиком ежеквартально самостоятельно исходя из установленной ставки налога и стоимости фактических затрат рекламодателя на оплату работ и услуг, связанных с изготовлением, распространением и эксплуатацией его рекламы в действующих ценах и тарифах, без налога на добавленную стоимость.
7.2. Стоимость рекламных работ и услуг, оплаченных в иностранной валюте, при исчислении налога на рекламу пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка России, действующему на момент оплаты налога на рекламу.
7.3. Если рекламодатель производит рекламные работы самостоятельно , то стоимость таких рекламных работ и услуг для целей налогообложения определяется исходя из фактически произведенных прямых затрат и косвенных затрат . При этом доля косвенных расходов, подлежащих включению в стоимость рекламных работ и услуг для целей исчисления налога на рекламу, определяется исходя из процентного соотношения общей суммы таких расходов к величине прямых затрат, произведенных рекламодателем в текущем отчетном периоде, на день окончания таких работ.
7.4. В случае когда рекламодатель не несет прямых и косвенных затрат на рекламные работы и услуги, т.е. эти затраты несут за рекламодателя другие юридические и физические лица или за счет бартера, оферты, рекламодатель рассчитывает налог исходя из фактических затрат , произведенных для него этими юридическими или физическими лицами в отчетном периоде. Основанием расчета является бухгалтерская справка этих юридических или физических лиц о произведенных ими прямых и косвенных затратах на рекламные работы и услуги. В случае когда рекламодатель не располагает такой бухгалтерской справкой на произведенные на него затраты на рекламные работы и услуги другими юридическими или физическими лицами, затраты устанавливаются им экспертным путем. Экспертная оценка таких затрат определяется в качестве среднерасчетной величины от экспертной оценки стоимости работ и услуг рекламопроизводителей, рекламораспространителей, действующих на территории района, по производству, размещению и распространению рекламы, оформленной соответствующим актом оценки.

III. Порядок, сроки уплаты налога и представления
декларации по налогу на рекламу

8.1. Поступившие средства налога от налогоплательщика зачисляются в доход бюджета муниципального образования "Лотошинский район" Московской области .
8.2. Юридические и физические лица, являющиеся рекламодателями и состоящие на налоговом учете в Инспекции Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по Лотошинскому району, производят расчет величины налога на рекламу и его оплату в местный бюджет в течение трех банковских дней после выдачи администрацией муниципального образования "Лотошинский район" Московской области разрешения на распространение наружной рекламы и информации на территории муниципального образования "Лотошинский район" Московской области. Расчеты налога на рекламу представляются налогоплательщиком в ИМНС РФ по Лотошинскому району в составе документов бухгалтерской отчетности в установленные налоговым законодательством сроки предоставления отчетов для соответствующих категорий налогоплательщиков.
8.3. Учет суммы налога, поступающей в бюджет муниципального образования "Лотошинский район" Московской области, ведется ИМНС РФ по месту постановки на налоговый учет, по налогоплательщикам, состоящим на налоговом учете в ИМНС РФ по Лотошинскому району, - комитетом по экономике администрации муниципального образования "Лотошинский район" Московской области.
8.4. Плательщики налога на рекламу ежеквартально представляют налоговым органам налоговую декларацию по расчету сумм налога на рекламу нарастающим итогом с начала года в сроки представления квартальных бухгалтерских отчетов, т.е. не позднее 30 дней по окончании отчетного периода согласно приложению N 1 к Положению о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу.

8.5. Физические лица представляют налоговым органам расчет налога на рекламу за отчетный период одновременно с подачей декларации о фактически полученных доходах от предпринимательской деятельности, но не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.
8.6. Если ИМНС РФ по Лотошинскому району в результате проверки расчета будет установлено, что налог на рекламу подлежит взносу в большей сумме, чем показано в расчете налогоплательщика, уплата в бюджет доначисленных сумм налога по результатам перерасчета производится в 10-дневный срок со дня сообщения ИМНС РФ по Лотошинскому району о сумме доплаты, а пени исчисляются по истечении срока, установленного для представления налогового расчета.
8.7. Излишне внесенные рекламодателем суммы налога на рекламу зачисляются в счет очередных платежей или возвращаются ИМНС РФ по Лотошинскому району в соответствии с требованиями статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.
IX. Льготы по налогу

Налогом не облагаются следующие виды рекламы:
9.1. Реклама благотворительных мероприятий.
9.2. Социальная реклама.
9.3. Информационные вывески, размещаемые в помещениях, используемые для реализации товаров, включая витрины.
9.4. Объявления органов государственной власти, органов местного самоуправления муниципальных предприятий, содержащие информацию, связанную с выполнением возложенных на них функций.
9.5. Предупреждающие таблички, содержащие сведения об ограничении производства работ, передвижения и т.д. в связи с особенностями данной территории или участка.

X. Ответственность плательщиков

10.1.Ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность перечисленных сумм налога в доход местного бюджета возлагается на юридических и физических лиц, являющихся плательщиками налога на рекламу, в соответствии с Налоговым кодексом РФ и настоящим Положением.

XI. Контроль налоговых органов

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налога на рекламу в бюджет осуществляет Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Лотошинскому району.

Приложение 1
к Положению

\

--
3 Величина фактических затрат на рекламу,
подлежащих обложению налогом на рекламу
-